Ai încasat vreodată o factură abia peste 60 sau 90 de zile, dar TVA-ul aferent a trebuit să-l plătești statului mult mai devreme, imediat după ce ai emis-o? Această situație blochează inutil bani din firma ta și pune presiune pe cash-flow. Exact aici intervine sistemul TVA la încasare — un regim opțional care mută momentul în care datorezi TVA de la emiterea facturii la momentul în care primești efectiv banii. În acest articol îți explic practic ce este, cine poate opta, cum se completează factura și când chiar merită să treci la el.

Ce este TVA la încasare

TVA la încasare este un regim special de exigibilitate a TVA. „Exigibilitatea" înseamnă, pe scurt, momentul din care statul are dreptul să îți ceară TVA-ul colectat pe o factură.

În regimul normal, TVA devine exigibilă la data emiterii facturii sau a livrării. Din momentul în care ai emis factura, TVA-ul respectiv intră în decontul tău și îl datorezi statului — indiferent dacă ai fost sau nu plătit de client.

În sistemul TVA la încasare, TVA devine exigibilă la data încasării efective a facturii. Adică datorezi TVA statului abia când banii ajung la tine, nu în momentul emiterii.

Un exemplu simplu

Emiți o factură de 1.000 lei + TVA 21% = 210 lei TVA (1.210 lei total). Clientul te plătește abia peste 60 de zile.

În regim normal: TVA-ul de 210 lei devine exigibil la data facturii. Îl plătești statului chiar dacă încă n-ai văzut niciun ban.
În sistemul TVA la încasare: cei 210 lei devin exigibili abia când clientul te plătește. Nu mai avansezi bani din buzunarul firmei pentru un TVA neîncasat.

La volum și la termene lungi de plată, diferența de lichiditate e reală.

Cine poate opta

TVA la încasare se aplică per firmă înregistrată în scopuri de TVA, în două condiții: firma optează (nu se aplică automat) și se încadrează într-un plafon de cifră de afaceri stabilit prin lege. Pentru că plafonul se poate modifica, verifică valoarea actualizată pe anaf.ro înainte să iei o decizie.

Mențiunea obligatorie pe factură

Dacă aplici acest regim, pe fiecare factură trebuie înscrisă mențiunea „TVA la încasare". Nu e opțională — semnalează clientului și organelor fiscale că exigibilitatea urmează regimul de încasare, ceea ce influențează și momentul în care clientul își poate deduce TVA-ul. Vezi toate elementele într-un ghid despre ce trebuie să conțină o factură.

Avantaje și dezavantaje

Avantaje:

Cash-flow protejat — nu plătești TVA statului înainte să încasezi.
Ideal pentru clienți care plătesc târziu (firme mari, instituții, termene 30–90 zile).

De urmărit:

Deducerea TVA la achiziții poate fi corelată cu plata furnizorilor.
Evidență mai complexă — urmărești data fiecărei încasări, nu doar a facturilor.
Reguli care se pot schimba — se verifică pe anaf.ro.

Pentru cine merită

Merită pentru firmele cu termene lungi de încasare și presiune pe lichiditate, care se încadrează în plafon. Dacă încasezi imediat și îți plătești furnizorii târziu, avantajul se diminuează. Pentru context, vezi și cotele TVA 2026.

Plafonul de cifră de afaceri și regulile de deducere se verifică pe anaf.ro (se pot modifica). Acest articol are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală.

Cum te ajută QuickInvoice

QuickInvoice adaugă automat mențiunile obligatorii pe factură (inclusiv „TVA la încasare", când se aplică) și urmărește încasările, ca să știi exact ce ai încasat și ce ai de colectat. Vezi facturarea cu QuickInvoice.

Vrei să scapi de grija mențiunilor fiscale? Începe gratuit și emite prima factură corectă în câteva minute.

TVA la încasare: ce este, cine poate opta și cum funcționează