Dacă emiți facturi în România, 2026 vine cu un peisaj TVA simplificat, dar cu câteva capcane care te pot costa dacă aplici cota greșită. După modificările intrate în vigoare din 1 august 2025 prin Legea 141/2025, avem acum doar câteva cote de reținut, iar cele mai multe erori apar la delimitarea dintre TVA 21% și noua cotă redusă TVA 11%. Mai jos ai tot ce trebuie să știi ca să facturezi corect, cu exemple concrete.

Reglementările fiscale se schimbă des, iar interpretarea pe coduri NC poate varia. Verifică întotdeauna situația ta specifică pe anaf.ro sau cu un contabil autorizat. Acest articol are scop informativ și nu constituie consultanță fiscală.

Ce s-a schimbat din 2025 (și rămâne valabil în 2026)

Sunt două modificări majore pe care le duci mai departe în 2026:

Cota standard a crescut de la 19% la 21%. Aceasta este cota implicită pentru majoritatea bunurilor și serviciilor.
Cotele reduse de 5% și 9% au fost comasate într-o cotă unică de 11%. Practic, nu mai jonglezi cu două cote reduse diferite — ai una singură pentru bunurile și serviciile eligibile.

Rezultatul e un sistem mai curat: în cele mai multe facturi vei folosi fie 21%, fie 11%.

Când aplici TVA 11% (cota redusă unică)

Cota de TVA 11% se aplică la o listă bine delimitată de bunuri și servicii de bază:

Alimente pentru consum uman și animal
Medicamente de uz uman
Apă și canalizare, precum și apă pentru irigații
Cărți și manuale, atât fizice, cât și electronice
Cazare hotelieră
Servicii de restaurant și catering — atenție la excepții (vezi mai jos)
Acces la muzee și situri culturale
Lemn de foc pentru utilizatorii eligibili
Energie termică în sezonul rece
Îngrășăminte, pesticide și servicii agricole

Capcana din HoReCa: restaurant și catering

La restaurant și catering aplici 11% pe mâncare, dar băuturile alcoolice și băuturile de la codul NC 2202 (băuturi nealcoolice, sucuri, ape aromatizate etc.) rămân la 21%. Concret, dacă emiți o factură pentru un eveniment de catering, va trebui să separi pe factură pozițiile: mâncarea la 11%, vinul și sucurile la 21%.

Ce rămâne la TVA 21%, deși pare că ar fi redus

Aici e zona cu cele mai frecvente greșeli. Următoarele rămân la cota standard de 21%, chiar dacă intuitiv le-ai pune la alimente:

Băuturile alcoolice
Băuturile nealcoolice de la codul NC 2202
Alimentele cu zahăr adăugat de minimum 10 g/100 g — cu o singură excepție notabilă: laptele praf pentru sugari rămâne la cota redusă
Suplimentele alimentare

Cu alte cuvinte: un produs alimentar „normal" merge la 11%, dar dacă are zahăr adăugat peste prag sau este băutură/supliment, sare înapoi la 21%.

Prevederea tranzitorie de 9% pentru locuințe

Pentru achiziția de locuințe există o cotă tranzitorie de 9%, dar cu condiții stricte și termen limitat. Se aplică pentru achiziția unei singure locuințe, în perioada 1 august 2025 – 31 iulie 2026, dacă locuința are maximum 120 mp utili și o valoare, inclusiv terenul, sub 600.000 lei fără TVA.

Cota 0% (export și livrări intracomunitare)

Pentru exporturi și livrări intracomunitare se aplică cota de 0%. Nu înseamnă că nu ai obligații — trebuie să ai documentația justificativă completă — dar TVA-ul facturat este zero.

Tabel rapid: cotele TVA 2026

Cotă	Se aplică la	Exemple
21% (standard)	Majoritatea bunurilor și serviciilor; excepțiile de la cota redusă	Electronice, consultanță, băuturi alcoolice, sucuri NC 2202, suplimente, alimente cu zahăr adăugat ≥10 g/100 g
11% (redusă unică)	Bunuri și servicii de bază	Alimente, medicamente, apă, cărți, cazare, restaurant/catering (fără alcool), muzee, energie termică
9% (tranzitoriu)	O singură locuință, 01.08.2025–31.07.2026	Apartament max 120 mp utili, sub 600.000 lei fără TVA
0%	Export și livrări intracomunitare	Marfă către client din alt stat UE cu cod valid; export în afara UE

Regularizarea TVA: ce cotă folosești la facturi „la limită"

Regula este că regularizarea se face după data livrării. Dacă bunul sau serviciul este livrat după 1 august 2025, aplici cota nouă, chiar dacă factura a fost emisă mai devreme. Momentul livrării/prestării dictează cota, nu data emiterii facturii. Ține cont de asta la avansuri, abonamente și contracte care se întind peste momentul schimbării.

Cum eviți erorile: lasă softul să calculeze cota

Cea mai mare sursă de greșeli nu e necunoașterea cotelor, ci aplicarea lor manuală pe fiecare linie de factură — mai ales în HoReCa și comerț alimentar, unde pe același bon ai și 11%, și 21%. Soluția practică este să setezi cota corectă o singură dată, per produs, și apoi softul o aplică automat la fiecare emitere.

Cu QuickInvoice poți face exact asta: configurezi cota implicită per produs, iar aplicația generează facturare cu TVA corect fără să te mai gândești la excepții. Vezi toate funcțiile QuickInvoice, iar pentru SPV ai ghidul e-Factura ANAF 2026.

Concluzie

Pe scurt, cotele TVA 2026 se rezumă la: 21% standard, 11% cota redusă unică, 9% tranzitoriu doar pentru o locuință până la 31 iulie 2026 și 0% la export/intracomunitar. Reține excepțiile (băuturi, zahăr adăugat, suplimente) și regula regularizării după data livrării.

Vrei să nu mai calculezi manual TVA-ul? QuickInvoice aplică automat cota corectă per produs și emite e-Factura automat la ANAF. Planul Start este gratuit pe veci — începe gratuit.

Cote TVA 2026 în România: 21% și 11%, cu excepții și exemple